+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Программа для проведения финансового анализа арбитражным управляющим. Финансовый анализ, проводимый арбитражным управляющим

Содержание

Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367

Программа для проведения финансового анализа арбитражным управляющим. Финансовый анализ, проводимый арбитражным управляющим

В соответствии с Федеральным законом “О несостоятельности (банкротстве)” Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемые Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа.

Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367)

1. Настоящие Правила определяют принципы и условия проведения арбитражным управляющим финансового анализа, а также состав сведений, используемых арбитражным управляющим при его проведении.

При проведении финансового анализа арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние должника на дату проведения анализа, его финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность, положение на товарных и иных рынках.

Документы, содержащие анализ финансового состояния должника, представляются арбитражным управляющим собранию (комитету) кредиторов, в арбитражный суд, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) должника, в порядке, установленном Федеральным законом “О несостоятельности (банкротстве)”, а также саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является, при проведении проверки его деятельности.

2. Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях:

а) подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;

б) определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов;

в) подготовки плана внешнего управления;

г) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству;

д) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

3.

При проведении финансового анализа арбитражный управляющий, выступая как временный управляющий, использует результаты ежегодной инвентаризации, проводимой должником, как внешний (конкурсный) управляющий – результаты инвентаризации, которую он проводит при принятии в управление (ведение) имущества должника, как административный управляющий – результаты инвентаризации, проводимой должником в ходе процедуры финансового оздоровления, независимо от того, принимал ли он в ней участие.

4. Финансовый анализ проводится на основании:

а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;

б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;

в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;

г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;

д) материалов налоговых проверок и судебных процессов;

е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.

5. При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми:

в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;

в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные;

все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.

6. В документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются:

а) дата и место его проведения;

б) фамилия, имя, отчество арбитражного управляющего, наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является;

в) наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) должника, номер дела, дата и номер судебного акта о введении в отношении должника процедуры банкротства, дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего;

г) полное наименование, местонахождение, коды отраслевой принадлежности должника;

д) коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, согласно приложению N 1, рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения;

е) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;

ж) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках с учетом требований согласно приложению N 2;

з) результаты анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению N 3;

и) результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника с учетом требований согласно приложению N 4;

к) вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника;

л) вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;

м) вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в случае если в отношении должника введена процедура наблюдения).

7. При проведении финансового анализа арбитражным управляющим проверяется соответствие деятельности должника нормативным правовым актам, ее регламентирующим. Информация о выявленных нарушениях указывается в документах, содержащих анализ финансового состояния должника.

8. К документам, содержащим анализ финансового состояния должника, прикладываются копии материалов, использование которых предусмотрено пунктами 3 и 4 настоящих Правил.

Приложение N 1

к Правилам проведения арбитражным

управляющим финансового анализа

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета

1. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:

Проведение финансового анализа при банкротстве

Программа для проведения финансового анализа арбитражным управляющим. Финансовый анализ, проводимый арбитражным управляющим

Прежде чем принимается соответствующее решение, дающее право признать финансовую несостоятельность должника (банкротом), на предприятии вводятся наблюдательные меры для сохранности имущества должника, проведения анализа финансового положения, формирования требований кредиторов. Исходя из этого, следует сказать, что ключевое мероприятие в процессе наблюдения – анализ финансового состояния организации, что даст возможность сделать правильный вывод относительно возможности (невозможности) восстановления былой платежеспособности.

Проведение процедуры банкротства предусматривает выполнение арбитражным управляющим финансового анализа, который дает возможность осведомиться о реальном положении дел на предприятии в финансовом плане. Для реализации этого мероприятия правительством Российской Федерации было утверждено соответствующее постановление, которое регулирует порядок действий.

Арбитражный управляющий – это лицо, которое утверждено соответствующим судебным органом для проведения процедуры банкротства и других предписанных действующим законодательством о банкротстве действий.

Для чего необходимо выполнять процедуру финансового анализа:

  • Для подготовки предложения о возможном выходе из кризисной финансовой ситуации и восстановление платежеспособности должника. Или предоставление доказательств необходимости и целесообразности введения в отношении должника соответствующих мероприятий по банкротству.
  • Оценка имущества для определения возможности покрыть судебные расходы.
  • Подготовка и создание плана внешнего управления юридическим лицом.
  • Формирование обращения, направленного в судебную инстанцию о прошении прекращения мероприятий по финансовому оздоровлению (внешнего управления) и переходе к процедуре банкротства.
  • Формирование обращение в судебный орган для внесения ходатайства, направленного на сворачивание конкурсного производства и переходу к внешнему управлению.

При осуществлении финансового анализа арбитражный управляющий может выступать в роли ответственного для выполнения нескольких типов задач: временный управляющий – в своей работе применяет результаты данные ежегодной инвентаризации; внешний (конкурсный) управляющий – берет во внимание результаты инвентаризации, которые он использует при осуществлении управления имуществом должника; административный управляющий – в ходе процедуры финансового восстановления применяются имеющиеся данные об инвентаризации, вне зависимости от того брал ли должник в ней участие.

Во время проведения процедуры финансового анализа арбитражный управляющий в обязательном порядке должен использовать информацию и данные, которые полностью отвечают действительности.

Анализ оценки финансового состояния должника даст возможность выявить наличие или отсутствие его платежеспособности, после чего принять правильное решение относительно дальнейших действий.

Именно поэтому все заключения и выводы должны основываться на реальных фактах и расчетах.

Основные правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа

Государство регулирует проведение финансового анализа арбитражным управляющим предоставлением целого ряда правил, которые определяют принципы и условия, а также состав требуемых данных для его проведения.

В процессе выполнения процедуры финансового анализа арбитражный управляющий проводит проверку положения дел касательно инвестиционной, финансовой и хозяйственной деятельности.

Все полученные данные предоставляются на рассмотрение всем кредиторам и в соответствующую судебную инстанцию, которая занимается рассмотрением дела о несостоятельности должника.

Также такая информация предоставляется саморегулируемой организации арбитражных управляющих, в рядах которой он состоит.

На каких основаниях может проводиться финансовый анализ:

  • Полученной статистической, бухгалтерской и налоговой отчетной документации, а также, при наличии, данных независимой аудиторской проверки и предоставленной информации оценщиков.
  • Имеющихся учредительной документации, протоколов и принятых решений на общих заседаниях участников предприятия, компании или организации, собраний совета директоров.
  • Положениях организации учетной политики, составленного плана счетов бухгалтерского учета.
  • Собранной отчетности филиалов, дочерних и подконтрольных компании хозяйственных обществ, структурных подразделений и пр.
  • Нормативных правовых актов, данных налоговых проверок и проведенных судебных процессов.

Проведение анализа финансового состояния организации арбитражным управляющим

Финансовое состояние предприятия – это ключевой показатель его деловой активности, состоятельности и надежности в работе. Все это определяется располагающимися у организации имущества и возможными дополнительными источниками финансирования.

На основании полученной информации (бухгалтерского баланса и отчетности о доходах/расходах) арбитражным управляющим проводится финансовый анализ. Указанные данные могут быть скорректированы в соответствии полученной дополнительной информации.

  • анализ состава и структуры актива баланса;
  • анализ и структура пассива баланса;
  • анализ полученных результатов;
  • финансовые показатели – осуществляется комплексный осмотр показателей ликвидности, структуры имеющегося капитала, деловой активности и рентабельности деятельности предприятия;
  • проведение мероприятий по принятию окончательного заключения и вывода – обобщение наиболее важных полученных результатов проведенного финансового анализа.

Почему обращаются именно к нам

Юридическая компания «Ликвидатор» обладает штатом высококвалифицированных арбитражных, финансовых и конкурсных управляющих, которые способны максимально точно и качественно осуществлять финансовый анализ любой коммерческой структуры при банкротстве.

Мы тесно сотрудничаем с рядом независимых аудиторов и оценщиков-экспертов, благодаря чему представляется возможным провести комплексный и всесторонний анализ финансового положения, как юридических, так и физических лиц.

  • Демократичные цены – ключевое преимущество при сотрудничестве с компанией «Ликвидатор». Каждый клиент может воспользоваться профессиональными услугами арбитражного управляющего без необходимости затрачивать крупные суммы финансовых средств.
  • Индивидуальный подход к решению всех деталей касательно финансового анализа. Используя в своей работе многолетний опыт, мы минимизируем возможные риски, так как есть определенный список имущества, который не может быть включен конкурсную массу при банкротстве.
  • Значительная экономия времени. Проведение всех требуемых процедур и мероприятий, а также оформление составление и оформление документации выполняется максимально быстро без какого-либо участия клиента.
  • Штат квалифицированных юристов. В нашей компании работают только профессиональные и многоопытные сотрудники, что дает возможность предоставлять высококачественные юридические услуги. Благодаря этому получение ожидаемого результата по итогам проведенного финансового анализа многократно возрастает.

За годы своей деятельности компания «Ликвидатор» была предоставлена надлежащая юридическая помощь достаточно большому количеству юридических и физических лиц.

Проведение анализа финансового положения осуществляется с учетом всех современных действующих нормативных актов, что исключает возможные какие-либо проблемы с контролирующими государственными органами и инстанциями. При необходимости можно получить профессиональную консультацию в телефонном режиме, чтобы уточнить некоторые детали – наши специалисты дадут максимально полные и исчерпывающие ответы на поставленные вопросы.

Финансовый анализ для арбитражного управляющего – АО «2К»

Программа для проведения финансового анализа арбитражным управляющим. Финансовый анализ, проводимый арбитражным управляющим

Сегодня многие компании и предприниматели пытаются решить свои проблемы через институт несостоятельности. Это бесспорно удобно и «объезжено», но в некоторых вариантах, открывает двери для мошенничества со стороны потенциальных банкротов.

Поэтому чтобы не допустить такой ситуации арбитражный управляющий выполняет анализ финансового состояния активов и имущественных прав неплательщика в соответствии с запросами ФЗ «О несостоятельности», в рамках которого он действует самостоятельно или может обратиться к профессионалам.

Что такое финансовый анализ?

Если говорить в общем, то финансовый анализ в рамках процедур несостоятельности, представляет собой самостоятельные действия, принимаемые по усмотрению управленца и не нарушающие положений ФЗ, по:

  • Розыску и раскрытию активов должника.
  • Подготовке предложений о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности неплательщика и аргументов целесообразности введения в отношении него соответствующей процедуры банкротства;
  • Установлению возможности возмещения судебных расходов за счет активов должника;
  • Подготовке плана ВУ (внешнего управления);
  • Подготовке предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (ВУ) и переходе к конкурсному производству;
  • Подготовке предложения об обращении в суд с ходатайством о завершении конкурсного производства и переходе к ВУ.

Управляющий, при этом должен работать добросовестно, разумно и в интересах должника, кредиторов и общества, и может обратиться к независимым аудиторам, предоставляющим услуги по финансовому анализу деятельности потенциального банкрота. 

Признаки банкротства

Именно на этом этапе у управляющего есть шанс не только проанализировать материальное состояние должника и итоги его хозяйственной и инвестиционной деятельности, но и обнаружить признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, которые подразделяются на 2 группы:

1) К первой относятся показатели, свидетельствующие о вероятных материальных проблемах потенциального банкрота в будущем. Как правило, на эти проблемы достаточно указать владельцу бизнеса, чтобы он принял оперативные меры и устранил опасность. Не последнее место для успешного решения проблем играют рекомендации аудиторов, привлеченных к процессу финансового анализа;

2) Во вторую группу признаков преднамеренной (фиктивной) несостоятельности входят показатели, которые указывают на необходимость принятия мер реагирования и на ухудшающуюся финансовую ситуацию в будущем.

Независимо от группы, в которую входят показатели преднамеренного банкротства аудиторы компании АО «2К» способны не только их обнаружить, но и дать актуальные рекомендации по улучшению финансовой ситуации компании – должника.

Нормативная база

Нормативную базу для проведения финансового анализа составляет ФЗ «О несостоятельности», целый ряд Постановлений правительства, а также Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

Например, в ст. 70 ФЗ «О несостоятельности» имеется прямое указание на обязательность привлечения аудитора арбитражным управляющим в случае, если организация подлежит обязательному аудиту, для подтверждения отчетности.

Не редко при выполнении финансового анализа за основу берут решения судов по схожим делам.

Зная все тонкости этого процесса и соблюдая указания закона профессионалы компании АО «2К» грамотно и оперативно проведут финансовый анализ для арбитражного управляющего, позволяя ему сэкономить силы и временя, и получить корректные данные о любом должнике, изложенные в корректном и легитимном документе.

Кому и когда нужен финансовый анализ?

Предлагая услуги финансового анализа арбитражному управляющему, мы можем быть полезными как самому должнику, так и его кредиторам, а также юристам, адвокатам и прочим лицам, участвующим в арбитражном процессе по делу о несостоятельности.

Ответственные, опытные и квалифицированные аудиторы с легкостью обнаружат

вывод активов и мнимые сделки, помогут верно, сформировать конкурсную массу банкрота на соответствующей стадии.

Что может предложить аудитор?

Только грамотный аудитор поможет не только своевременно обнаружить признаки фиктивного банкротства, проверить бухгалтерскую отчётность, но и:

  1. Рассчитают коэффициент финансово-хозяйственной деятельности потенциального должника;
  2. Выявят истинную причину утраты платёжеспособности;
  3. Проанализируют активы и пассивы должника;
  4. Подтвердят или опровергнут (аргументированно) факт возможности восстановления платежеспособности;
  5. Докажут преднамеренность несостоятельности;
  6. Представят заключение о целесообразности введения процедур банкротства в отношении должника и т.д.

Проводя комплексный финансовый анализ для арбитражных управляющих, наши аудиторы способны также:

  • Произвести расчёт чистых активов потенциального банкрота;
  • Провести анализ финансовой устойчивости организации;
  • Обнаружить деловую активность компании;
  • Раскрыть реальные финансовые показатели деятельности неплательщика;
  • Подготовить расчет итоговой оценки финансового положения банкрота, учитывая не только требования закона, но и различные коэффициенты, например,  ликвидности, автономии, выполнения обязательств по активам и т.п.

Почему выбирают АО «2К»

Сотрудники компании АО «2К» – это грамотные, ответственные и опытные специалисты, которые готовы провести финансовый анализ для арбитражных управляющих в соответствие с законодательными требованиями, учитывая тонкости данного процесса.

При обнаружении признаков умышленного банкротства мы поможем сформировать

доказательственную базу, свидетельствующую о неправомерных действиях руководства компании, выполним многоплановую финансовую и экономическую экспертизу.

Обладая многолетним опытом проведения финансового анализа при несостоятельности,  имея аккредитацию во многих СРО, аудиторы АО «2К» подготовят грамотное и легитимное заключение (О финансовом состоянии должника или О наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства), и предложат лучшие условия для сотрудничества, включая:

  • Индивидуальный подход;
  • Соблюдение конфиденциальности;
  • Оперативность;
  • Демократичная политика ценообразования;
  • Официальная работа на основе договора оказания услуг;
  • Консультирование и информационная поддержка;
  • Нацеленность на долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество;
  • Наличие сопутствующих услуг.

Программа для арбитражных управляющих

Программа для проведения финансового анализа арбитражным управляющим. Финансовый анализ, проводимый арбитражным управляющим
Бесплатная юридическая консультация:

Кратко: «Помощник арбитражного управляющего» — автоматизация цикла работ по сопровождению процедур банкротства — от получения определения до отчета в СРО.

Система предназначена для арбитражных управляющих и компаний, осуществляющих сопровождение процедур банкротства.

Основные функции программы:

— Сопровождает все процедуры, предусмотренные ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — автоматически формирует перечень необходимых мероприятий, контролирует календарный план их исполнения с рекомендациями и предложениями по их проведению.

— Возможность расчета вознаграждения АУ согласно редакции Закона о банкротстве от 17.12.2009 года.

Бесплатная юридическая консультация:

— Содержит пополняемую и обновляемую нормативно-правовую базу РФ и судебную практику, касающуюся процедур банкротства. Существует удобный поиск по нормативно-правовой базе. То есть, система не требует дополнительного использования других информационно-правовых систем.

Рекомендованный софт

Без лишних усилий загружайте фотографии в Веб-альбомы Picasa, чтобы поделиться ими с друзьями, родными и всем миром.

Dell Wi-Fi Driver — это драйвер Wi-Fi контроллеров Dell Wireless 1350/1450/1350/1370/1470/1390/1490/1500/1505 для систем Windows 2000/XP и Win7.

Мнения о программе:

[о версии «Помощник Арбитражного Управляющего 2.4.0»]

Завышена цена программы в версии на несколько предприятий, а ради одного предприятия она не нужна.

Бесплатная юридическая консультация:

Полезные программы

EgoSteam — программа для поиска Steam-игр в десятках интернет-магазинов. Поможет сэкономить время и деньги и купить игру дешевле, чем в Steam.

Программа для обновления программ, установленных на компьютере. Проверяет наличие новых версий на официальных сайтах, скачивает и устанавливает.

Программа WorkStat Office предназначена для контроля за работой сотрудников в офисе и автоматизации учета рабочего времени на предприятии.

Помощник арбитражного управляющего, версия 3.9.6

Мы рады представить Вам новую версию программы «Помощник арбитражного управляющего».

Внимание! Получить обновление до версии 3.9.6 могут те, у кого есть действующая техническая поддержка.

Чтобы установить программу или обновить её до версии 3.9.6, пройдите следующие 5 шагов:

Бесплатная юридическая консультация:

Купить!

Выписать счет на продукт, компоненты и поддержку

или оплатить картой

Попробуй!

Получи бесплатную версию на 45 дней

Вебинары

  • Что нового
  • Скачать версию 3.9.6
  • Обновить информацию по договору
  • Получение ключей (доступно после прохождения пункта 3)
  • Ключи активации тех. поддержки (доступно после прохождения пунктов 3, 4)

Если у вас возникли какие-либо вопросы — свяжитесь с нами, используя форму обратной связи или позвоните нам.

Источник: http://www.rsit.ru/

Бесплатная юридическая консультация:

close

Кто пользуется этой прогой? Что лучше брать? Профессионал безлимитный? А это 19.860 руб. Жесть, у меня ноутбук дешевле стоит.

Можно ли взять профессионал на одно предприятие и установить несколько раз на один комп?

Арбитражник

Возможность многократной установки мне неизвестна. Наверно производитель предусмотрел данное отсутствие такой возможности.

Арбитражный управляющий

Банкротство это тебе не шахматы, тут думать нужно

in a state of flux

В этом случае, на комп можно поставить несколько однопользовательских прог?

Бесплатная юридическая консультация:

на мой взгляд Помощник ау нужен при большом объеме работы и когда много сотрудников на проекте.

сам пользуюсь табличным процессором (реестр, отчеты, анализ и тп) и бухсофтом должника (если есть). остальное костыли

да и как то неохота в одной базе все сведения о проведенных процедурах хранить (а то ходют тут всякие, изымают иногда компутеры )

Бизнановская

При наличии проги делаю все вручную. в проге только письма шлепаем)

Новичок

астоит на 3 компьютера и без ограничения процедур?

то есть версия за 6500 бесполезна если у тебя процедур больше 1 ? ((((

Бесплатная юридическая консультация:

просто гражданин

. вносить коррективы. к тому же нет здоровой конкуренции которая их подстегивала бы в этом направлении.

Источник: http://www.bankrot.org/threads/soft-pomoschnik-arbitrazhnogo-upravljajuschego.6475/

Финансовый анализ для арбитражного управляющего

Вы профессионал в области арбитражного управления? Воспользуйтесь программой ФинЭкАнализ , которая проводит анализ в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (по методике арбитражного управляющего).

Результатом Вы можете пользоваться для антикризисного управления, реорганизации и санации предприятия, конкурсного управления и банкротства предприятия в арбитражном суде.

Бесплатная юридическая консультация:

Анализ основан на следующих нормативных документах:

Система проста и доступна обычному пользователю. Вы вводите вручную или автоматически в программу данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках и получаете отчет, пример которого представлен ниже.

Анализ арбитражного управляющего

Анализ финансового состояния имущества и имущественных прав должника проводится в соответствии с требованиями ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)» где арбитражный управляющий самостоятельно по своему усмотрению предпринимает все возможные меры не противоречащие закону по поиску и выявлению имущества должника с учетом требований пункта 4 статьи 20.3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в соответствии с которым арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

В соответствии с вышеуказанным Законом арбитражный управляющий обязан анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, а также выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства.

При проведении анализа арбитражный управляющий полагается на имеющиеся документы, а также на профессиональные навыки и опыт работы в должности арбитражного управляющего.

Опыт работы Фамилия Имя Отчество в должности Арбитражного управляющего – XX лет, имеет образование (Высшее – Юридическое; Высшее – экономическое), ученую степень …, прошел профессиональную переподготовку по программе …

Раздел 1. Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.